Bạn cần trợ giúp về thuế tiền điện tử trong kỳ nghỉ cuối tuần dài? Xem hướng dẫn về thuế của Hoa Kỳ năm 2023 đã được giải mật. Nó miễn phí và có một bài kiểm tra thú vị ở cuối để bạn có thể kiếm được chứng chỉ NFT miễn phí về bằng chứng kiến thức.
Đối với công dân Hoa Kỳ, thực sự chỉ có hai cách để không phải trả thuế tiền điện tử đối với các giao dịch có lợi nhuận: từ bỏ quyền công dân của bạn hoặc không trả tiền cho họ ở tất cả. Hoàn toàn không thanh toán là một đề xuất rủi ro có thể dẫn đến việc Sở Thuế vụ (IRS) truy đuổi bạn vì các khoản thuế chưa thanh toán, phí trả chậm, tiền phạt và trong một số trường hợp là ngồi tù. Việc từ bỏ quốc tịch của bạn vì mục đích thuế là khá hiếm và có thể gây ra các vấn đề khác (chẳng hạn như không thể xin thị thực để vào lại Hoa Kỳ).
Tuy nhiên, có nhiều cách để giảm thiểu một cách hợp pháp các khoản thuế bạn phải trả cho các giao dịch tiền điện tử có lợi nhuận. Điều đầu tiên bạn nên làm là cố gắng lưu giữ hồ sơ tốt về tất cả các giao dịch mua và bán của mình.Ngoài các yêu cầu của IRS, hồ sơ chi tiết sẽ cho phép bạn thực hiện nhiều cách tiếp cận dựa trên chi phí và các tùy chọn kế toán (được thảo luận chi tiết bên dưới).
Mẹo giảm thiểu thuế tiền điện tử số 1: Giữ hồ sơ tốt
Một hồ sơ giao dịch toàn diện, được gọi là hóa đơn thuế, phải bao gồm những thông tin sau: số lượng tiền điện tử hoặc tài sản kỹ thuật số liên quan đến giao dịch, giá trị tiền pháp định tại thời điểm mua (và ngày tương ứng), giá trị tiền pháp định tại thời điểm tiền điện tử đã được giao dịch, bán hoặc chi tiêu khi hàng hóa hoặc dịch vụ được mua (và các ngày tương ứng).
Những giao dịch tiền điện tử nào không bị đánh thuế?
Tóm lại, các giao dịch tiền điện tử chịu thuế bao gồm bán tiền điện tử lấy đô la Mỹ (USD) hoặc một loại tiền tệ pháp định khác, đổi một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác (chẳng hạn như đổi ADA lấy DOGE) hoặc sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ; đây là trường hợp khi giao dịch hoặc mua dẫn đến lợi nhuận ròng. Ngay cả khi giao dịch dẫn đến thua lỗ ròng, hãy ghi lại giao dịch đó là tuân thủ – và tận dụng khoản lỗ vốn có thể làm giảm hóa đơn thuế của bạn.
đây là một danh sách KHÔNG chịu thuế:
- Mua tiền điện tử bằng tiền định danh không bị đánh thuế Cho đến khi bạn bán nó, trao đổi nó hoặc sử dụng nó để mua. Nếu không có một trong những hành động này, sẽ không có sự kiện chịu thuế.
- Tặng tiền điện tử cho bạn bè hoặc gia đình không phải là sự kiện chịu thuế Nếu dưới giới hạn cho phép. Quà tặng vượt quá giới hạn sẽ phải chịu thuế quà tặng.
- Tặng tiền điện tử cho các tổ chức được miễn thuế (chẳng hạn như tổ chức phi lợi nhuận) không phải là sự kiện chịu thuế Nếu làm tốt. Các khoản quyên góp trên $500 phải được ghi trên Mẫu 8283. Đây là khoản quyên góp được khấu trừ thuế và số tiền khấu trừ phụ thuộc vào thời gian bạn sở hữu tài sản được tặng.
- Chuyển tiền điện tử giữa các ví của riêng bạn được miễn thuế. Ví dụ, nếu bạn mua Ethereum cổ điển (ETC) từ một trao đổi tiền điện tử và gửi nó đến Ví phần mềm không giam giữ (Exodus, Atomic) Đây không phải là một sự kiện chịu thuế, nó chỉ là một sự chuyển giao. Sau đó, bạn có thể giữ ETC này trên ví phần mềm của mình và tự do gửi nó đến ví phần cứng (Ledger, Trezor). Sau đó, bạn có thể trả lại cho sàn giao dịch mà bạn đã rút tiền ban đầu (có thể để bán vào một ngày nào đó trong tương lai). Không có hành động nào trong số này là sự kiện chịu thuế.
Mặc dù không bị đánh thuế, các giao dịch mua và quà tặng bằng tiền điện tử (cho cá nhân hoặc tổ chức) phải được ghi lại để hồ sơ giao dịch của bạn được chính xác.Việc chuyển từ ví này sang ví khác không nhất thiết phải được ghi lại, nhưng một số người theo dõi các giao dịch này để tính đến sự khác biệt trong việc nắm giữ tiền điện tử có thể xảy ra do Phí giao dịch trên một số giao thức blockchain.
Chính sách và thuật ngữ kế toán tiền điện tử
Mặc dù chúng ta đã thảo luận trước đó về cách tính các khoản lãi vốn ngắn hạn và dài hạn ở các mức giá khác nhau, nhưng chúng ta nên xem xét kỹ hơn cách tính các khoản lãi này và các lựa chọn bạn phải cân nhắc khi bán một tài sản – miễn là bạn lưu giữ hồ sơ tốt.
Chi phí giao dịch và giao dịch có thể được thêm vào cơ sở chi phí của bạn khi tính giá trị thị trường hợp lý.
giá thị trường
Đối với mục đích kế toán, giá thị trường hoặc giá giao ngay mà tại đó một tài sản tiền điện tử có thể được bán tại một thời điểm cụ thể được gọi là giá trị thị trường hợp lý (FMV). FMV của tài sản tiền điện tử phải được sử dụng khi báo cáo lãi và lỗ vốn. Tại Hoa Kỳ, FMV được chuyển đổi thành USD khi thực hiện các giao dịch bán hàng, mua hàng và giao dịch tiền điện tử với tiền điện tử.Nếu bạn giao dịch và giao dịch trên một nền tảng Sàn giao dịch tiền điện tử tập trung (CEX), chúng thường có các công cụ tích hợp có thể giúp bạn tạo báo cáo giao dịch tiền điện tử bao gồm FMV. Bạn cũng có thể tính toán FMV bằng cách so sánh ngày và giờ giao dịch với giá giao ngay được niêm yết trên các trang thị trường tiền điện tử như CoinMarketCap và CoinGecko.
Chuyển tiền điện tử giữa các ví của riêng bạn được miễn thuế.
Giao dịch và Phí giao dịch
Nhiều giao dịch mua và giao dịch tiền điện tử liên quan đến phí. Đây có thể là phí giao dịch (trả cho giao thức chuỗi khối như Bitcoin) hoặc phí trả cho sàn giao dịch tiền điện tử mà bạn đang sử dụng. Nói chung, những khoản phí này có thể được thêm vào cơ sở chi phí của bạn để giảm hóa đơn thuế của bạn (bằng cách giảm lãi vốn hoặc tăng lỗ vốn của bạn).
cách tiếp cận dựa trên chi phí
Ở các quốc gia khác, phương pháp cơ sở chi phí có thể được yêu cầu khi báo cáo doanh thu được gọi là kế toán chi phí trung bình. Điều này có nghĩa là nếu bạn đã mua cùng một tài sản tiền điện tử nhiều lần trong một khoảng thời gian, thì bạn phải lấy giá trị trung bình của chúng để có được giá thị trường hợp lý mà bạn sẽ sử dụng. IRS cho phép bạn chọn từ một số phương pháp cho phép bạn tối đa hóa lợi tức sau thuế cho khoản đầu tư của mình.
Quy tắc số 1: Giữ hồ sơ tốt
Hãy tưởng tượng một nhà đầu tư tiền điện tử đã mua toàn bộ BTC vào bốn dịp khác nhau, lần lượt trả 5.000 đô la; 15.000 đô la; 25.000 đô la; và 50.000 đô la;. Giả sử lần đầu tiên họ mua 5.000 đô la BTC, lần thứ hai mua 50.000 đô la BTC, lần thứ ba mua 15.000 đô la BTC và cuối cùng mua 25.000 đô la BTC. Dưới đây là một số tùy chọn cơ sở chi phí trong kịch bản này:
- Cơ sở chi phí trung bình (ACB): Vì bốn lần mua có cùng số lượng BTC, cơ sở chi phí chỉ đơn giản là tổng giá mua chia cho bốn; điều này tương đương với cơ sở chi phí là 23.750 đô la cho mỗi bitcoin. Có nhiều lựa chọn ở Mỹ, các quốc gia như Canada và Vương quốc Anh chỉ cho phép phương pháp cơ sở chi phí này.
- Nhập trước xuất trước (FIFO): Tài sản đầu tiên được mua sẽ là tài sản đầu tiên được bán. Sử dụng phương pháp này, đây sẽ là cơ sở chi phí 5.000 đô la BTC.
- Nhập sau xuất trước (LIFO): Tài sản mua sau cùng được bán trước. Sử dụng phương pháp này, điều này tương đương với cơ sở chi phí BTC là 25.000 đô la.
- Xuất trước cao nhất (HIFO): Những tài sản đắt nhất được bán đầu tiên. Điều này tương đương với cơ sở chi phí BTC là 50.000 đô la.
- Chi phí thấp nhất, xuất trước (LCFO): Mua với chi phí thấp nhất được bán đầu tiên. Điều này tương đương với cơ sở chi phí BTC là 5.000 đô la. Vì các giao dịch mua có chi phí thấp nhất cũng được thực hiện trước nên cơ sở chi phí này cũng giống như sử dụng FIFO trong trường hợp này.
- Xác định cụ thể: Nếu bạn giữ hồ sơ chắc chắn, bạn có thể chỉ cần chọn các giao dịch mua bạn muốn sử dụng để tính cơ sở chi phí của mình. Trong ví dụ của chúng tôi, bạn có bốn tùy chọn cơ sở chi phí.
Cách bạn chọn để tính cơ sở chi phí hoàn toàn tùy thuộc vào bạn. Chỉ định cơ sở chi phí nào là tốt nhất cho bạn tùy thuộc vào thu nhập của bạn, các khoản đầu tư khác của bạn và nhiều cân nhắc khác. Bạn có thể muốn tối đa hóa lợi nhuận của mình, giảm thiểu hóa đơn thuế hoặc thậm chí bán lỗ để bù đắp khoản lãi vốn ở các phần khác trong danh mục đầu tư của bạn.
Mặc dù cách bạn tính toán cơ sở chi phí là quyết định của bạn, nhưng bạn phải sử dụng một phương pháp mỗi năm; bạn không thể chọn và chọn một phương pháp cho một tài sản riêng lẻ. Ví dụ: bạn không thể sử dụng LCFO cho cổ phiếu, ACB cho BTC, FIFO cho ETC và LIFO cho ADA. Mặc dù sáng tạo (và có khả năng là một cách tuyệt vời để giảm thuế hơn nữa), bạn phải tuân theo một phương pháp kế toán cho tất cả tài sản trong năm dương lịch. Về mặt tích cực, bạn có thể thay đổi phương pháp cơ sở chi phí mỗi năm để làm những gì tốt nhất cho mình trong năm dương lịch đó.
Cân nhắc về thuế lãi vốn và loại thu nhập
Khi đặt mục tiêu giảm thiểu thuế tiền điện tử, bạn nên xem xét tình trạng nộp đơn, thuế suất thuế thu nhập và thực tế là một giao dịch bán tiềm năng có thể hoặc không thể chuyển bạn sang một khung thuế khác. Trước khi chúng ta đi xa hơn, đáng để xem xét các mức thuế hiện hành.
Biểu đồ này cho thấy các khoản lãi vốn ngắn hạn và khung thuế thu nhập chịu thuế cho năm 2023:
Biểu đồ này cho thấy lợi tức dài hạn trên vốn trên thu nhập chịu thuế vào năm 2023:
Hãy xem xét một số tình huống ví dụ trong đó mặt hàng bạn bán, cơ sở chi phí bạn chọn, nhu cầu của bạn và khoảng cách của bạn với khung thuế khác có thể ảnh hưởng đến quyết định của bạn. Các kịch bản này sẽ được sử dụng để khai thuế năm 2023. Tình hình vào năm 2022 rất giống nhau, nhưng khung thuế hơi khác so với bảng trên. Ví dụ: lợi tức dài hạn trên vốn 0% vào năm 2022 kết thúc ở mức 41.675 đô la (và giới hạn ở mức 44.625 đô la vào năm 2023).
cảnh 1:
Nhà đầu tư ABC (Đơn đăng ký) đã đầu tư vào tiền điện tử được tám năm. ABC kiếm được mức lương hàng năm là 183.000 đô la và sở hữu một danh mục đầu tư các loại tiền điện tử mà ABC đã mua từ các dự án khác nhau trong những năm qua. Tùy thuộc vào giá thị trường hiện tại, ABC có thể chọn bán một số BTC để thu lãi hoặc lỗ. ABC quyết định bán với mức lỗ ròng khoảng 6.000 đô la khi sử dụng cơ sở chi phí HIFO. Thông qua khoản lỗ này, ABC có thể thực hiện chiến lược khai thác khoản thất thu thuế làm giảm doanh thu tới 3.000 đô la. Theo biểu đồ trên, điều này sẽ làm giảm thuế suất của họ từ 32% xuống 24%. ABC có thể chuyển khoản lỗ 3.000 đô la khác để thực hiện chiến lược tương tự vào năm tới (hoặc sử dụng chúng để bù đắp lãi vốn).
Tình huống 2:
Các nhà đầu tư DEF và GHI đã kết hôn và khai thuế chung. Thông thường tổng thu nhập của họ là khoảng 120.000 đô la, nhưng họ đã trải qua một đợt suy thoái bất ngờ dẫn đến tổng lương là 60.000 đô la. Họ quyết định nhân cơ hội này để bán một số loại tiền điện tử đã nắm giữ từ lâu của mình. Dựa trên thu nhập kết hợp này, họ có thể bán tiền điện tử miễn thuế để kiếm lợi nhuận lên tới 29.250 đô la. Trong một năm điển hình (vượt ngưỡng thu nhập kết hợp $89.250), họ phải trả 15% thuế cho những khoản lợi nhuận đó — tiết kiệm cho họ hơn $4.000 tiền thuế lãi vốn dài hạn.
quyết định những gì phù hợp với bạn
Có quá nhiều cân nhắc để cung cấp cho bạn tất cả các tình huống có thể xảy ra – nhưng đây là một tình huống nữa. Bạn có thể—và muốn—thu được lợi nhuận tiền điện tử dài hạn đáng kể. Tuy nhiên, thu hoạch tất cả chúng trong một năm dương lịch sẽ tăng thuế suất đối với lợi nhuận dài hạn từ 15% lên 20%. Bạn nhận ra rằng nếu tình hình vẫn tiếp diễn, bề ngoài bạn có thể bán tiền điện tử của mình thành năm phần bằng nhau để giữ mức thuế 15%. bạn sẽ làm gì trong tình huống này?
Bạn có bán tất cả và khóa lợi nhuận của mình, nhưng phải trả mức thuế cao hơn không? Liệu bạn có quyết định bán một số trong năm nay để trả mức thuế thấp hơn, nhưng lại gặp rủi ro là những khoản lãi đó có thể giảm dần hoặc biến mất trong những năm tới? Đưa ra quyết định trong tình huống này không hề dễ dàng; ngay cả một số quỹ phòng hộ tiền điện tử tốt nhất cũng phải vật lộn để xác định thời gian hoặc xác định tâm lý trên thị trường tiền điện tử. Vì những lý do này, bất kỳ chiến lược nào tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu tổn thất của bạn đều nên xem xét rủi ro: tỷ lệ hoàn vốn cũng như ưu và nhược điểm của các quyết định đầu tư khác nhau. Những điều này có thể được thực hiện một mình hoặc với sự hướng dẫn của một cố vấn đầu tư hoặc thuế.
Bảng gian lận:
- Lưu giữ hồ sơ chính xác và chi tiết về các giao dịch tiền điện tử của bạn có thể giúp bạn giảm thiểu trách nhiệm pháp lý về thuế và tối đa hóa lợi tức đầu tư của mình.
- Khi được thực hiện đúng cách, món quà bằng tiền điện tử có thể là một khoản đóng góp được khấu trừ thuế.
- Chi phí giao dịch và giao dịch có thể được thêm vào cơ sở chi phí của bạn khi tính giá trị thị trường hợp lý.
- Có một số phương pháp cơ sở chi phí có thể được sử dụng khi nộp thuế. Phương pháp tốt nhất có thể phụ thuộc vào hoàn cảnh cá nhân và sở thích cá nhân của bạn.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Loạt bài về thuế tiền điện tử này chỉ dành cho mục đích thông tin và không được coi là lời khuyên về pháp lý hoặc thuế. Nếu bạn cần hướng dẫn thêm, vui lòng tìm kiếm các dịch vụ của CPA hiểu biết về tiền điện tử, chuyên gia thuế hoặc luật sư.
